O debate sobre a abolição total do imposto sobre heranças volta à tona

Uma ideia radical está a gerar grande polémica: a abolição total.

A questão de saber se o Estado deve, ou não, ter direito a uma parte do património herdado divide a política e a sociedade. Enquanto uns falam de uma dupla tributação injusta, outros veem no imposto sucessório uma ferramenta importante para travar o aumento das desigualdades patrimoniais. Agora, volta a ganhar força a proposta de eliminar por completo este imposto - com consequências amplas para famílias, empresas e finanças públicas.

Como funciona hoje o imposto sucessório

Em muitos países europeus, incluindo França e também a Alemanha, aplica-se um princípio de base: quando uma pessoa morre, o património transmitido aos herdeiros fica sujeito a tributação. O valor desse imposto depende, essencialmente, de dois fatores: o grau de parentesco e o montante da herança.

O modelo habitual é escalonado, com isenções e taxas progressivas:

• Familiares próximos como os filhos beneficiam de uma isenção relativamente elevada.
• Só o valor que excede esse limite é tributado com taxas progressivas.
• Parentes afastados ou pessoas sem laços familiares pagam, muitas vezes, taxas bastante mais elevadas - em França, podem chegar a cerca de 60 %.

Acresce que o imposto pode também aplicar-se quando os herdeiros vivem no estrangeiro ou quando existem imóveis e contas bancárias noutro país. Nesses casos, os detalhes jurídicos e os acordos para evitar a dupla tributação determinam onde e em que medida será necessário pagar.

Há exceções: em França, os cônjuges ou parceiros registados estão em larga medida isentos, e o direito alemão também trata os cônjuges de forma bastante favorável. No entanto, no caso de filhos, netos, irmãos ou companheiros não casados, os montantes podem subir rapidamente. Quem não recebe dinheiro, mas sobretudo imóveis ou participações empresariais, pode facilmente ficar sob forte pressão.

Em muitos casos, os herdeiros têm de vender uma casa ou participações numa empresa apenas para conseguir pagar o imposto sucessório.

Porque se discute agora a abolição total

O apelo a uma mudança de sistema surge sobretudo de setores políticos que querem reforçar a proteção da propriedade e do património familiar. No essencial, a argumentação assenta em três pontos:

• O património já foi tributado anteriormente: imposto sobre o rendimento, imposto sobre empresas, imposto sobre mais-valias - quem acumula património paga vários impostos ao longo desse percurso.
• As famílias devem poder planear com mais facilidade: os pais querem transmitir aos filhos uma casa, poupanças ou uma empresa sem que o fisco absorva uma parte significativa.
• Aliviar a classe média empresarial: sobretudo as empresas familiares e os trabalhadores independentes, diz-se, sofrem com a necessidade de obter rapidamente liquidez para pagar o imposto após uma morte.

Em França, políticos de destaque já anunciaram a intenção de eliminar por completo todas as tributações sobre heranças. Apresentam essa medida como um passo em direção a maior liberdade económica e como proteção da famosa “pequena casa” da classe média. Também na Alemanha este debate regressa ciclicamente, por exemplo após decisões do Tribunal Constitucional Federal ou em momentos de reformas fiscais mais amplas.

O que a abolição significaria realmente para as famílias

Para os agregados familiares, o efeito pareceria evidente à primeira vista: os herdeiros passariam a receber a totalidade da herança, sem ter de entregar uma parte às finanças. Isso alteraria de forma muito concreta a vida de muitas pessoas.

Menos vendas forçadas, mais segurança no planeamento

Quem hoje herda uma casa com elevado valor de mercado, mas com poucas poupanças disponíveis, enfrenta muitas vezes uma escolha difícil: contrair um empréstimo, assumir riscos ou vender. Se o imposto desaparecer, essa pressão reduz-se de forma clara. As famílias poderiam manter imóveis ou empresas no seio familiar em vez de os colocar no mercado.

Especialmente para herdeiros com recursos financeiros limitados, a diferença seria significativa. Em vez de vender a casa dos pais para pagar uma dívida fiscal de dezenas ou até centenas de milhares de euros, poderiam viver nela, arrendá-la ou modernizá-la gradualmente.

Sem imposto sucessório, mais património permaneceria nas famílias - o que reforça a sua estabilidade financeira, especialmente em tempos de crise.

Incentivos mais fortes à poupança e ao investimento

Outro efeito prende-se com o comportamento de quem está a construir património. Se souber que os filhos irão receber tudo sem deduções, tenderá a aumentar a motivação para poupar, investir a longo prazo ou criar uma empresa e mantê-la ao longo de décadas. Alguns economistas esperam que isso conduza a mais investimento em imóveis, títulos financeiros ou ativos empresariais.

Ao mesmo tempo, alguns observadores antecipam mais doações intrafamiliares e sucessões antecipadas: quem não tiver receio de futuras exigências do fisco poderá organizar a transmissão patrimonial de forma mais ativa e mais cedo.

O reverso da medalha: cofres públicos e desigualdade social

Embora o imposto sucessório represente menos receita do que o imposto sobre o rendimento, continua a gerar, em muitos países, milhares de milhões de euros por ano. Se essa fonte de receita desaparecer, os ministros das Finanças confrontam-se com uma questão central: de onde virá esse dinheiro?

As opções possíveis seriam:

• Aumentar o imposto sobre o rendimento aplicado ao trabalho e às pensões
• Reforçar impostos indiretos como o IVA ou os impostos sobre a energia
• Criar novos encargos sobre o património noutras áreas, como impostos prediais ou tributações sobre grandes carteiras imobiliárias
• Programas de contenção orçamental com cortes sensíveis nas prestações e serviços públicos

Os críticos alertam ainda para o aumento das desigualdades. Quem já possui um grande património poderia passá-lo às gerações seguintes quase sem travões. Enquanto a maioria depende sobretudo do rendimento do trabalho, as famílias mais ricas transmitem carteiras de imóveis, participações empresariais e investimentos financeiros - sem qualquer correção fiscal.

Vários estudos indicam que, nas economias desenvolvidas, uma fatia cada vez maior da riqueza total é herdada em vez de ser criada de novo. Se o imposto sucessório desaparecer, essa tendência acelera-se. Isso pode dar origem a uma “elite patrimonial” estável, com condições de partida muito superiores às do resto da população.

Como poderia ser uma reforma – entre taxa zero e imposto de luxo

A realidade política dificilmente permitirá uma eliminação simples e imediata. Mais prováveis seriam soluções intermédias, capazes de combinar diferentes objetivos: proteger a classe média, aliviar pequenas heranças e, ao mesmo tempo, tributar mais fortemente os grandes patrimónios.

Modelo	Ideia central	Possíveis efeitos
Isenções elevadas	Libertar totalmente pequenas e médias heranças, tributando os herdeiros milionários	Alívio para a classe média, foco nos grandes patrimónios
Taxa zero para património empresarial	Isentar amplamente as empresas familiares na sucessão	Proteção do emprego, mas com risco de abuso através de planeamento fiscal
Flat tax uniforme	Aplicar a mesma percentagem a todos os herdeiros	Sistema simples, mas com pouca capacidade de correção social
Abolição total	Todas as heranças ficam isentas de imposto	Mais património nas famílias, grande quebra de receita pública

O que isto poderia significar no dia a dia

Para perceber o alcance da medida, vale a pena olhar para cenários típicos:

• A moradia herdada: os pais deixam uma casa sem hipoteca, bem localizada. Atualmente, isso pode gerar um imposto de valor considerável, dependendo do país. Sem imposto sucessório, os filhos poderiam renovar, arrendar ou habitar a casa sem ter de contrair crédito apenas para pagar ao fisco.
• A pequena empresa: uma oficina com dez trabalhadores passa para a filha. Se tiver de pagar um imposto elevado, pode surgir um problema de liquidez, com impacto no investimento e nos salários. Se esse encargo deixar de existir, mais capital permanece na empresa - reduzindo o risco de cortes de postos de trabalho.
• Grande carteira de investimentos: uma família abastada transfere um património de milhões em ações e imóveis. Sem qualquer limite fiscal, essa riqueza pode multiplicar-se ao longo das gerações quase sem obstáculos, enquanto outros agregados dificilmente conseguem constituir poupança.

Em que os cidadãos já devem prestar atenção

Independentemente de um corte radical vir ou não a avançar politicamente, faz sentido planear com antecedência. Quem quer transmitir património pode já hoje aproveitar margens legais através de doações antecipadas, modelos de usufruto ou da criação de uma sociedade familiar. Consultores fiscais e notários conhecem em detalhe as regras nacionais e podem mostrar como utilizar da melhor forma as isenções existentes.

Também os herdeiros devem informar-se cedo sobre as obrigações que podem surgir: quanto tempo têm para entregar a declaração? Que documentos são exigidos pela administração fiscal? Em certos casos, valerá a pena renunciar a uma herança sobre-endividada? Quem esclarece estas questões antecipadamente evita decisões precipitadas numa fase já de si emocionalmente difícil.

No fundo, o debate sobre a abolição do imposto sucessório toca em questões fundamentais: até que ponto o Estado pode intervir na transmissão privada de património? E quanta desigualdade pode uma sociedade aceitar quando a riqueza herdada pesa cada vez mais no destino de vida das pessoas? As respostas a estas perguntas estão a ser discutidas de forma cada vez mais acesa, não só em França, mas em todo o espaço de língua alemã.